Balanço Patrimonial

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Balanço Patrimonial

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  • Pós-Graduação em Controladoria e Finanças Corporativas | Graduação em Análise e Desenvolvimento de Sistemas | Técnico em Contabilidade | Analista Financeiro | Analista de Processos | Analista de Dados | Estrategista Tributário

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Conceitos

O Balanço Patrimonial é um demonstrativo contábil que retrata em determinado momento a situação financeira de uma empresa, em geral, ao final do exercício fiscal. Ele apresenta, de forma sistêmica e clara, os bens, direitos e obrigações da empresa, o que possibilita a análise da sua saúde financeira.

Entende-se a contabilidade como a ciência que estipula, registra, analisa e interpreta os fatos econômicos e financeiros de um ente, visando propiciar informações relativamente à situação patrimonial, financeira e econômica de uma empresa, de uma entidade, ou mesmo de uma firma individual.

Finanças constituem o domínio da economia dedicado ao estudo da administração do dinheiro compreendendo, portanto, a obtenção, a aplicação, o investimento e o controle do dinheiro e englobam tanto a administração de recursos de indivíduos, de corporações e de governos, como a análise de riscos e de oportunidades financeiras. 

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Vejamos algumas definições de outros especialistas sobre o Balanço Patrimonial.

Contabilizei.blog

“Balanço Patrimonial é um relatório que demonstra de maneira clara e precisa a situação financeira de uma empresa. Para isso, são considerados todos os ativos e passivos de um negócio, ou seja, seus bens, dívidas e lucros. Trata-se de um relatório financeiro que tem por objetivo apresentar a situação contábil e econômica de uma empresa em determinado período. Também chamado de Balanço Contábil, saber o que é Balanço Patrimonial é a melhor forma de fazer um levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio, identificando também suas fontes de recursos e investimentos.”

(Fonte: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/balanco-patrimonial/)

“O balanço patrimonial é uma ferramenta essencial para a melhor gestão financeira de um negócio. Trata-se de um relatório que elenca todos os ativos e passivos da empresa, mostrando a situação contábil e financeira da organização. É muito provável que, se você já abriu uma empresa ou liderou um negócio, tenha ouvido falar do balanço patrimonial. Muito mais do que uma burocracia contábil, é uma ferramenta que ajuda uma empresa a tomar decisões sobre investimentos e práticas financeiras. É por isso que é extremamente importante entender tudo sobre o assunto. Se há um documento que todo empreendedor e gestor precisa conhecer, é o balanço contábil.”
(Fonte: https://www.totvs.com/blog/adequacao-a-legislacao/balanco-patrimonial/).

“O balanço patrimonial, também conhecido como balanço – ou demonstração – contábil, é o resumo quantitativo e qualitativo da posição financeira de uma empresa ou entidade em uma data específica. Ele é como uma fotografia instantânea das finanças da organização, mostrando todos os seus ativos (bens e direitos), passivos (dívidas e obrigações) e o patrimônio líquido (a diferença entre ativos e passivos).”

(Fonte: https://blog.omie.com.br/balanco-patrimonial-o-que-como-fazer-e-muito-mais/).

1. Exemplo de Balanço Patrimonial (os números utilizados são mera mente hipotéticos)

 

 

Por ser um dos principais demonstrativos financeiros de uma empresa, elaborar o balanço patrimonial torna-se uma ferrramenta estratégica para a gestão  financeira da empresa. As principais razões para elaborar o balanço patrimonial de uma empresa são, além de uma exigência legal para muitas organizações:

1. Avaliação da Saúde Financeira – O Balanço Patrimonial permite que os empresários enxerguem a real saúde financeira da empresa, verificando se o equilíbrio entre ativos (bens e direitos) e passivos (dívidas e obrigações) realmente existe.

2. Adoção de Decisões Estratégicas – Com as informações detalhadas do patrimônio da empresa, os gestores conseguem tomar decisões mais acertadas sobre os investimentos, os cortes de custos, a expansão dos negócios ou a necessidade de financiamento.

3. Controle do Endividamento – Este relatório ajuda a verificar se a empresa está excessivamente endividada e se ela possui capacidade de pagamento, permitindo prevenir problemas financeiros futuros e ajuda na renegociação interna, se necessário.

4. Cumprimento das Obrigações Legais e Fiscais – As empresas de médio e grande porte são obrigadas por lei a elaborar o balanço patrimonial anualmente, conforme as normas contábeis brasileiras. Deixar de elaborar pode gerar penalidades em âmbito fiscal.

5. Facilidade de Obtenção de Crédito e Investimentos – Os Bancos, investidores e fornecedores utilizam o Balanço Patrimonial para verificar a solidez da empresa antes de conceder financiamentos, parcerias ou investimentos no negócio.

6. Transparência e Prestação de Contas – O Balanço Patrimonial é uma ferramenta vital para explicar aos sócios, acionistas e demais públicos interessados a real situação do negócio, garantindo uma maior transparência na gestão.

7. Planejamento e Crescimento Sustentável – Os dados do balanço permitem planejar o crescimento da empresa de maneira mais segura, evitando tomadas de decisões apressadas que podem comprometer a sustentabilidade do negócio.

“O balanço patrimonial é uma representação do valor contábil de uma empresa em uma data especíca, como se a empresa estivesse momentaneamente congelada. Ele tem dois lados: no lado esquerdo, estão os ativos; no lado direito, os passivos e o capital dos acionistas. 0 balanço patrimonial declara o que a empresa possui e como ela é financiada. Na verdade, o patrimônio líquido dos acionistas é definido como a diferença entre os ativos e os passivos da empresa. Em princípio, o patrimônio líquido é o que restaria aos acionistas após a empresa ter quitado suas obrigações.”

Ross, Westereld e Jaffe (2015, p. 22)

Principais Demonstrativos Financeiros e Relatórios utilizados para a
Elaboração do Balanço Patrimonial

A elaboração do Balanço Patrimonial requer informações que são extraídas de vários demonstrativos financeiros e relatórios contábeis. Esses documentos são essenciais para assegurar que o balanço seja exato, completo e esteja em conformidade com as normas contábeis. Abaixo, apresentamos os principais demonstrativos financeiros e relatórios utilizados para a elaboração do Balanço Patrimonial, composto pelas contas do Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, com detalhamento lacônico do significado das contas.

PRINCIPAIS DEMONSTATIVOS FINANCEIROS E RELATÓRIOS UTILIZADOS PARA ELABORAÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL

Estes dados são levantados por demonstrativos financeiros e relatórios gerenciais.

  1. Sistemas de Gestão (ERP): Centralizam informações financeiras e contábeis.
  2. Relatórios Financeiros: Incluem contas a pagar/receber, extratos bancários, folha de pagamento e inventários.
  3. Consultoria Contábil: Contadores analisam e ajustam os dados para garantir conformidade com normas legais.
  4. Documentação Física: Contratos, notas fiscais e escriturações são fontes diretas de informações.
  5. Dre – Demonstrativo de Resultado do Exercício:  O DRE é um relatório contábil e financeiro que apresenta o desempenho econômico de uma empresa em um determinado período, geralmente anual ou trimestral. Seu principal objetivo é mostrar se a empresa teve lucro ou prejuízo ao longo desse período, detalhando as receitas, custos, despesas, e outros resultados financeiros.

    Essa estrutura detalhada permite uma visão completa e preparada para ajustes futuros ou novos registros.

1. Ativo – O Ativo representa os bens, direitos e recursos financeiros que a empresa possui ou tem a receber. Ele é dividido em Ativo Circulante, Ativo Não Circulante e, dentro deste último, categorias como Realizável a Longo Prazo, Investimentos e Imobilizado.

1.1 Ativo Circulante

São os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro em até 12 meses.

  • Caixa e Bancos: Valores disponíveis em caixa ou contas bancárias. Levantado a partir do controle financeiro diário e extratos bancários.
  • Contas a Receber – Curto Prazo: Direitos da empresa por vendas realizadas a prazo. Obtidos por relatórios de vendas e contratos com clientes.
  • Estoques: Valor de mercadorias disponíveis para venda ou materiais em estoque. Levantado pelo inventário físico.
  • Adiantamento a Fornecedores: Pagamentos antecipados a fornecedores, identificados no controle financeiro.
  • Outros: Conta genérica para qualquer outro bem de curto prazo que não se enquadre nas categorias acima. 

1.2 Ativo Não Circulante

Representa bens e direitos que se converterão em dinheiro em prazo superior a 12 meses. Divide-se em:

  • Realizável a Longo Prazo: Direitos que a empresa espera receber após um ano.
    • Contas a Receber – Longo Prazo: Direitos a receber de contratos de longo prazo.
    • Impostos a Recuperar: Tributos pagos a maior ou antecipados que a empresa espera recuperar futuramente.
    • IR e Contribuições Diferidos: Créditos tributários relacionados a diferenças temporárias reconhecidas para fins fiscais.
  • Permanente (Investimentos, Imobilizado, Intangível): Refere-se aos bens e recursos de caráter permanente:
    • Investimentos – Terreno: Participação em imóveis ou outros investimentos permanentes. Baseado em escrituras ou contratos de compra.
    • Imobilizado: Bens duráveis usados nas operações, como máquinas ou equipamentos. Calculado pelo custo menos a depreciação.
    • Intangível: Ativos não físicos, como marcas, patentes ou softwares. 

2. Passivo – O Passivo representa as obrigações da empresa, ou seja, as dívidas e compromissos financeiros. Está dividido em Passivo Circulante e Passivo Não Circulante.

2.1 – Passivo Circulante

São as obrigações com vencimento em até 12 meses.

  • Fornecedores: Dívidas com fornecedores por compras realizadas. Identificado por contas a pagar.
  • Financiamentos – Bradesco/SICREDI: Parcelas de empréstimos ou financiamentos de curto prazo. Verificado em contratos bancários.
  • Contas a Pagar – Curto Prazo: Outras dívidas operacionais a pagar no curto prazo, como contas de energia ou água.
  • Salários e Contribuições Sociais: Valores provisionados para pagamento de funcionários. Baseado na folha de pagamento.
  • Aluguéis a Pagar: Obrigações com locações ainda não pagas. 
  • Simples Nacional: Tributos acumulados para empresas enquadradas no Simples Nacional.
  • Pró-Labore: Pagamentos de remuneração aos sócios.
  • Outros: Conta para demais obrigações não classificadas acima.

2.2 Passivo Não Circulante

Obrigações com vencimento superior a 12 meses.

  • Financiamentos – Longo Prazo: Parcelas de financiamentos com vencimento superior a um ano.
  • Fornecedores – Longo Prazo: Dívidas com fornecedores de longo prazo.

3. Patrimônio Líquido (PL) – O Patrimônio Líquido reflete os recursos próprios da empresa.

  • Capital Social: Montante investido pelos sócios para iniciar ou manter as operações da empresa. Baseado no contrato social.
  • Reservas de Capital: Recursos adicionais investidos pelos sócios, não alocados diretamente ao capital social.
  • Lucros Acumulados: Resultado positivo acumulado, ainda não distribuído ou reinvestido. Obtido a partir da DRE.
  • Outros: Conta genérica para outras reservas ou ajustes patrimoniais.

Resumo do Demonstrativo do Resultado do Exercício
e Indicadores Econômicos e Financeiros do Balanço Patrimonial

2-Exemplo de Resumo do DRE (os números utilizados são meramene hipotéticos)
3-Exemplo de Indicadores do Balanço Patrimonial

Sobre os Indicadores Financeiros do Balanço Patrimonial

ANÁLISE DA LIQUIDEZ

1. Análise da Liquidez

Os indicadores de liquidez medem a capacidade da empresa de honrar suas obrigações financeiras.

1.1. Capital Circulante Líquido (C.C.L.)

  • Significado: Mede os recursos disponíveis no curto prazo para cobrir obrigações de curto prazo.
  • Interpretação: Um CCL positivo indica que a empresa tem ativos suficientes para cobrir passivos circulantes.

1.2. Liquidez Geral

  • Significado: Avalia a capacidade de a empresa liquidar todas as suas obrigações no longo prazo.
  • Interpretação: Quanto maior, mais sólida a empresa.

1.3. Liquidez Corrente

  • Significado: Indica se os ativos de curto prazo são suficientes para pagar as dívidas de curto prazo.
  • Interpretação: Um valor acima de 1,0 é ideal.

1.4. Liquidez Seca

  • Significado: Similar à liquidez corrente, mas exclui os estoques, que podem ser menos líquidos.
  • Interpretação: Indica a capacidade de pagamento sem depender da venda de estoques.

1.5. Liquidez Imediata

  • Significado: Mede a capacidade de pagamento das dívidas de curto prazo com o caixa disponível.
  • Interpretação: Um valor baixo pode indicar risco no curto prazo.

2. Análise da Atividade

Os indicadores de atividade mostram a eficiência operacional da empresa.

2.1. PMR (Prazo Médio de Recebimento)

  • Significado: Tempo médio que a empresa leva para receber pagamentos.
  • Interpretação: Menores prazos indicam melhor gestão de recebíveis.

2.2. PMP (Prazo Médio de Pagamento)

  • Significado: Tempo médio para a empresa pagar seus fornecedores.
  • Interpretação: Um prazo maior pode significar boa negociação com fornecedores, mas um prazo excessivo pode indicar dificuldades financeiras.

2.3. PME (Prazo Médio de Estocagem)

  • Significado: Tempo médio que os produtos permanecem no estoque.
  • Interpretação: Menores prazos indicam maior eficiência na gestão de estoques.

2.4. Ciclo Operacional

  • Significado: Tempo total desde a compra de matérias-primas até o recebimento dos clientes.
  • Interpretação: Um ciclo menor é desejável.

2.5. Ciclo Financeiro

  • Significado: Período em que a empresa precisa financiar suas operações com recursos próprios ou de terceiros.
  • Interpretação: Quanto menor, melhor.

3. Análise do Endividamento

Os indicadores de endividamento avaliam a estrutura de capital e a dependência de recursos de terceiros.

3.1. % Endividamento

  • Significado: Mostra quanto do ativo é financiado por terceiros.
  • Interpretação: Valores mais baixos indicam menor dependência de dívidas.

3.2. % Exigível em Relação ao Patrimônio Líquido

  • Significado: Compara as dívidas totais ao patrimônio líquido.
  • Interpretação: Percentuais altos indicam maior alavancagem financeira.

4. Análise de Lucratividade

Esses indicadores avaliam a capacidade da empresa de gerar lucro.

4.1. Margem Bruta

  • Significado: Percentual da receita líquida que sobra após os custos diretos.
  • Interpretação: Margens altas indicam maior eficiência operacional.

4.2. Margem Operacional

  • Significado: Mede a eficiência operacional excluindo efeitos financeiros.
  • Interpretação: Maior margem indica operações mais rentáveis.

4.3. Margem Líquida

  • Significado: Percentual da receita líquida que sobra como lucro final.
  • Interpretação: Margens líquidas altas são indicativo de lucratividade saudável.

4.4. Retorno sobre Ativos (ROA)

  • Significado: Mede a eficiência em gerar lucros com os ativos disponíveis.
  • Interpretação: Percentuais mais altos refletem maior eficiência.

4.5. Retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE)

  • Significado: Mede o retorno gerado para os acionistas com o capital investido.
  • Interpretação: Valores altos indicam boa rentabilidade do patrimônio.

Esses indicadores fornecem uma visão abrangente da saúde financeira, operacional e estratégica da empresa, auxiliando na tomada de decisões e no planejamento futuro.

Balanço Patrimonial: Análise, Impactos e Benefícios

O Balanço Patrimonial é essencial para avaliar a saúde financeira de uma empresa, permitindo a análise de indicadores como liquidez, endividamento e rentabilidade. Ele também é utilizado para tomar decisões estratégicas, como investimentos, financiamentos e planejamento tributário.

Impactos da falta do Balanço Patrimonial

A falta do Balanço Patrimonial pode trazer diversos impactos negativos para a empresa, incluindo:

-Dificuldade na tomada de decisões-

Sem o Balanço Patrimonial, os gestores não têm uma visão clara da situação financeira da empresa, o que dificulta a tomada de decisões estratégicas.

-Impossibilidade de obter crédito-

Instituições financeiras exigem o Balanço Patrimonial para conceder crédito a empresas. A falta desse documento pode impedir a empresa de obter recursos para investir em seu crescimento.

-Dificuldade em atrair investidores-

Investidores também utilizam o Balanço Patrimonial para avaliar a saúde financeira de empresas. A falta desse documento pode afastar investidores em potencial.

-Risco de problemas fiscais-

A legislação brasileira exige que as empresas apresentem o Balanço Patrimonial anualmente. A falta desse documento pode acarretar em multas e outras penalidades.

Benefícios do Balanço Patrimonial

A elaboração e análise do Balanço Patrimonial trazem diversos benefícios para empresas e empresários, incluindo:

-Melhor compreensão da situação financeira da empresa-

O Balanço Patrimonial permite que os gestores tenham uma visão clara da situação financeira da empresa, identificando seus pontos fortes e fracos.

-Tomada de decisões mais assertivas-

Com base nas informações do Balanço Patrimonial, os gestores podem tomar decisões mais assertivas, como investimentos, financiamentos e planejamento tributário.

-Facilidade na obtenção de crédito-

Empresas que possuem um Balanço Patrimonial bem estruturado têm mais facilidade em obter crédito junto a instituições financeiras.

-Atração de investidores-

O Balanço Patrimonial é um documento importante para atrair investidores, pois demonstra a saúde financeira da empresa.

-Prevenção de problemas fiscais-

A elaboração do Balanço Patrimonial é uma exigência legal e evita problemas com a fiscalização.

Em resumo, o Balanço Patrimonial é uma ferramenta fundamental para a gestão financeira de qualquer empresa. Sua falta pode trazer diversos impactos negativos, enquanto sua elaboração e análise trazem inúmeros benefícios.

Resumo

O Balanço Patrimonial é uma ferramenta fundamental para a gestão financeira de qualquer empresa. Sua falta pode trazer diversos impactos negativos, enquanto sua elaboração e análise trazem inúmeros benefícios.